Zwolnienie z podatku do 26 roku życia – na czym polega i co warto wiedzieć?

Pracujesz, realizujesz praktyki absolwenckie lub jesteś na stażu uczniowskim i masz mniej niż 26 lat? Od 1 sierpnia 2019 roku możesz skorzystać z ulgi podatkowej. Na czym polega program „Bez PIT dla młodych”? Czy zwolnienie z podatku do 26. roku życia przysługuje każdemu, czy istnieją jakieś ograniczenia? Podpowiadamy!

Pracownicy do 26. roku życia a obowiązek rozliczania PIT-u

Obowiązek złożenia deklaracji podatkowej dotyczy wszystkich osób, które w danym roku podatkowym osiągnęły jakikolwiek przychód uwzględniony w Ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2020 r. poz. 1426. z późn. zm.). Opodatkowaniu podlegają umowy o pracę oraz umowy cywilnoprawne. Rodzaj deklaracji podatkowej jest uzależniony od źródła przychodu.

W Polsce legalną pracę zarobkową może podjąć osoba, która ukończyła 15 lat (do momentu ukończenia 18. roku życia traktowana jest jako pracownik młodociany). Szybkie wejście na rynek pracy pozwala zdobyć pierwsze doświadczenie w zawodzie i zapewnia niezależność finansową umożliwiającą rozpoczęcie życia „na własny rachunek”. Osoby, które nie ukończyły 26. roku życia, często podejmują pracę na pełen etat lub łączą pracę zarobkową z nauką. Celem programu „Bez PIT dla młodych” jest zachęcenie do podjęcia legalnej pracy zarobkowej w kraju po zakończeniu edukacji.

Na czym polega zwolnienie z podatku dochodowego do 26. roku życia?

Program „Bez PIT dla młodych” zwalnia z konieczności wnoszenia opłaty z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, czyli popularnego PIT-u. Ulga dotyczy osób, które nie ukończyły 26. roku życia. Warto jednak pamiętać, że liczy się nie tylko wiek podatnika, ale także wysokość pobieranego przez niego wynagrodzenia za pracę.

Warunki dotyczące zwolnienia z podatku do 26. roku życia

Osoby, które nie ukończyły 26. roku życia, mogą liczyć na preferencję w podatku dochodowym dla osób fizycznych (tzw. ulga dla młodych). Podstawą prawną do jej zastosowania jest Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2020 r. poz. 1426. z późń. zm.).

Program „Bez PIT dla młodych” – dla kogo?

Ulga podatkowa dotyczy osób, które:

• w chwili uzyskania przychodu mają mniej niż 26 lat;

Ważne! Zgodnie z ustawą „dzień ukończenia 26. roku życia” to dzień, w którym podatnik kończy 26. rok życia. Przychody uzyskane po tym terminie nie są objęte ulgą, nawet jeśli umowa została zawarta przed dniem skończenia przez podatnika 26. roku życia.

Przykład:

Marek urodził się 15 listopada. Z ulgi podatkowej może skorzystać do 15 listopada włącznie w roku, w którym kończy 26. rok życia. Wszystkie przychody uzyskane po 16 listopada nie są już objęte preferencją w podatku dochodowym.

• mogą wykazać przychód pochodzący z umowy o pracę, umowy zlecenia, praktyk absolwenckich lub stażu uczniowskiego;
• mają przychód, który nie przekracza 85 528 zł rocznie.

Limit przychodów a zwolnienie z PIT

85 528 zł – tyle wynosi limit przychodów rocznych uprawniający do skorzystania z preferencji podatkowej „ulga dla młodych”. Wszystkie przychody powyżej tej kwoty nie są objęte ulgą. Należy pamiętać, że do limitu przychodów zaliczają się przychody uzyskane z umowy o pracę, umowy zlecenia, stażu absolwenckiego lub praktyk uczniowskich. Zwolnienie z PIT przysługuje podatnikowi, niezależnie od liczby zawartych umów. Ograniczeniem jest wysokość uzyskanych przez niego przychodów.

Zwolnienie z podatku do 26. roku życia – jak to działa?

Ulga dla młodych jest przyznawana automatycznie z mocy ustawy. To znaczy, że podatnik nie musi składać żadnego dodatkowego oświadczenia, aby móc z niej skorzystać. Jego deklaracja zostanie złożona automatycznie. Dotyczy to osób, których przychód jest w całości objęty ulgą dla młodych.

Ważne! Podatnik ma obowiązek wykazania wszystkich dodatkowych przychodów, także tych, które nie pochodzą z umowy o pracę, umowy zlecenia, stażu czy praktyk, ale np. z najmu. Podatnik musi wykazać je samodzielnie w swoim zeznaniu, nawet jeżeli nie ukończył 26. roku życia.

Praktyczne przykłady i obliczenia (ile wynosi wynagrodzenie „na rękę”)

Aby łatwiej zrozumieć, jak działa limit 85 528 zł i zwolnienie z podatku, zobacz proste przykłady obliczeń wynagrodzeń dla osób, które nie ukończyły 26. roku życia.

Przykład 1: Umowa o pracę – zarobki 5 000 zł brutto

Podatek PIT = 0 zł (ulga dla młodych).
Do zapłaty pozostają składki ZUS i NFZ.
Wynagrodzenie „na rękę”: ok. 3 924 zł.

Przykład 2: Umowa zlecenie studenta – 4 000 zł brutto

Student do 26. roku życia nie płaci: PIT, składek ZUS ani zdrowotnej.
Wynagrodzenie „na rękę”: 4 000 zł.

Przykład 3: Przekroczenie limitu 85 528 zł

Przychody w roku: 92 000 zł.
– 85 528 zł objęte ulgą,
– 6 472 zł podlega opodatkowaniu według skali (12%).
Podatek do zapłaty od nadwyżki: 776,64 zł.

Przedsiębiorcy do 26. roku życia – dlaczego nie skorzystają z ulgi?

Ulga dla młodych nie obejmuje osób prowadzących działalność gospodarczą, niezależnie od formy opodatkowania (skala, podatek liniowy, ryczałt). Ustawa wskazuje wyraźnie, że zwolnienie dotyczy jedynie przychodów ze stosunku pracy, zlecenia, praktyk absolwenckich i stażu uczniowskiego — przychody z działalności B2B nie mieszczą się w tym katalogu.

W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca do 26. roku życia płaci podatek na zasadach ogólnych, a także pokrywa pełne składki ZUS. Z ulgi nie można skorzystać również przy współpracy na podstawie umowy o dzieło, która również została wyłączona z preferencji.

Czy każdy podatnik, który nie ukończył 26. roku życia, musi skorzystać z ulgi?

Podatnik nie ma obowiązku korzystania z ulgi. Jeśli jednak spełnia wszystkie warunki i chce z niej zrezygnować, musi przedłożyć swojemu płatnikowi (np. pracodawcy) wniosek w tej sprawie w formie pisemnej (poinformowanie płatnika w formie ustnej nie zostanie uznane za wiążące).

Ustawodawca nie przewidział jednolitego wzoru wniosku o niestosowanie ulgi dla młodych. Wobec tego podatnik musi zredagować wniosek samodzielnie, tytułując go np. Wniosek o niestosowanie ulgi dla młodych. Tworząc pismo, należy pamiętać o zachowaniu języka formalnego. Na dokumencie należy złożyć odręczny podpis. Wniosek powinien zostać uwzględniony przez płatnika najpóźniej w następnym miesiącu po złożeniu przez podatnika dokumentu.

Najczęstszą sytuacją, w której podatnik rezygnuje ze stosowania ulgi dla młodych, jest uzyskiwanie przychodów od różnych płatników (jeśli w każdym przypadku ulga jest przyznawana z mocy ustawy). Niezłożenie wniosku w takiej sytuacji może wiązać się z koniecznością uiszczenia dopłaty podatku w rozliczeniu rocznym.

Ważne! W każdym roku podatkowym należy złożyć w tej sprawie osobny wniosek (do momentu ukończenia przez płatnika 26. roku życia, kiedy to ulga przestaje być naliczana z mocy ustawy).

Komu nie przysługuje zwolnienie z podatku do 26. roku życia?

Limit przychodów to nie jedyne ograniczenie przewidziane przez ustawodawcę. Przychody z własnej działalności gospodarczej również nie są objęte ulgą dla młodych. Preferencja podatkowa nie obowiązuje także w sytuacji, gdy podatnik jest zatrudniony na umowę o dzieło. Zwolnienie z podatku do 26. roku życia nie dotyczy także osób, które pobierają zasiłek choroby, macierzyński lub świadczenie rehabilitacyjne.

Praca do 26. roku życia a składki na ZUS i NFZ

Osoby uprawnione do ulgi podatkowej ze względu na wiek muszą pamiętać, że wciąż mają obowiązek uiszczenia składek na ZUS i NFZ (dotyczy osób objętych ubezpieczeniem społecznym i zdrowotnym).

Program „Bez PIT dla młodych” dla małżeństw a limit podatkowy

Ulga podatkowa przysługuje każdemu małżonkowi odrębnie (jeśli oboje nie ukończyli 26. roku życia i spełniają wszystkie inne warunki dotyczące rodzaju zatrudnienia oraz wysokości przychodów).

Osoby, którym przysługuje zwolnienie z podatku do 26. roku życia, mogą liczyć na spore oszczędności – nawet kilka tysięcy złotych w rozliczeniu rocznym.

Jak złożyć zeznanie podatkowe – instrukcja krok po kroku

Nawet jeśli korzystasz ze zwolnienia z PIT, w niektórych przypadkach wciąż musisz złożyć zeznanie — np. gdy masz dodatkowe źródła przychodu (najem, działalność, umowa o dzieło) albo chcesz skorzystać z ulg. Poniżej znajdziesz prostą ścieżkę, która prowadzi przez cały proces.

Krok 1: Wejdź do usługi Twój e-PIT (podatki.gov.pl)
System automatycznie generuje Twoje zeznanie. Po zalogowaniu możesz je podejrzeć, uzupełnić lub zatwierdzić.

Krok 2: Sprawdź źródła przychodów
Zwróć uwagę, czy wszystkie umowy (wynagrodzenia, zlecenia, praktyki, dodatkowe przychody) są prawidłowo ujęte. Jeśli masz dochody spoza ulgi — musisz je dopisać.

Krok 3: Uzupełnij ulgi i odliczenia (jeśli chcesz)
Zwolnienie z PIT dla młodych nie wyklucza korzystania z:
– ulgi na internet,
– ulgi rehabilitacyjnej,
– wspólnego rozliczenia z małżonkiem,
– przekazania 1,5% podatku.

System nie uzupełnia ich automatycznie — robisz to samodzielnie.

Krok 4: Zweryfikuj, czy limit 85 528 zł nie został przekroczony
Jeśli zarobiłeś więcej, nadwyżka musi zostać opodatkowana według skali podatkowej. System powinien to policzyć, ale warto to sprawdzić.

Krok 5: Zatwierdź i wyślij deklarację
 Potwierdzenie UPO (Urzędowe Poświadczenie Odbioru) jest dowodem, że rozliczenie zostało skutecznie złożone.

Krok 6: Zachowaj kopię zeznania
Warto pobrać PDF lub zapisać je w e-Urzędzie Skarbowym — przyda się przy rekrutacjach, wnioskach o świadczenia lub kredytach.

FAQ – Zwolnienie z podatku do 26. roku życia („ulga dla młodych”)

1. Czy osoby do 26. roku życia muszą składać PIT?
   Tak, ale tylko wtedy, gdy uzyskały przychody nieobjęte ulgą (np. najem, działalność gospodarcza). Jeśli wszystkie ich przychody mieszczą się w ramach ulgi, zeznanie zostaje przygotowane automatycznie w systemie Twój e-PIT.
2. Co jeśli przekroczę limit 85 528 zł?
   Wszystko, co mieści się w limicie, jest zwolnione z podatku, a nadwyżka podlega standardowemu opodatkowaniu według skali.
3. Jakie przychody wliczają się do limitu?
   Umowa o pracę, umowa zlecenia, praktyki absolwenckie oraz staż uczniowski. Nie wlicza się natomiast działalności gospodarczej, umów o dzieło ani innych źródeł (np. najmu).
4. Czy ulga przysługuje każdemu do 26. roku życia?
   Nie. Ulga nie obowiązuje przy umowie o dzieło, działalności gospodarczej i zasiłkach z ZUS. Ważna jest też data uzyskania przychodu — liczy się to, czy w momencie jego powstania podatnik był jeszcze przed ukończeniem 26 lat.
5. Czy mogę zrezygnować z ulgi dla młodych?
   Tak. Wystarczy złożyć płatnikowi pisemny wniosek o niestosowanie ulgi. Rezygnacja obowiązuje od następnego miesiąca.
6. Źródła:

Żródła

1. 1. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU19910800350
2. Rozporządzenie Ministra Finansów z 31 grudnia 2018 r. w sprawie wzorów oświadczeń i wniosków podatkowych (w tym nt. młodych podatników) https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20180002517
3. Ministerstwo Finansów – oficjalna strona programu „Bez PIT dla młodych” https://www.gov.pl/web/finanse/bez-pit-dla-mlodych