Składka zdrowotna dla przedsiębiorców od 2025 i zmiany na 2026

Od 2025 roku przedsiębiorcy muszą dostosować się do nowych zasad dotyczących składki zdrowotnej, które wprowadziła reforma w ramach Polskiego Ładu. Zmiany te wpłyną na wyliczenie składki zdrowotnej, a także na obowiązki przedsiębiorców związane z opłacaniem składki zdrowotnej. Warto zapoznać się z tymi regulacjami, aby właściwie przygotować się do nadchodzących zmian. Sprawdź więc, jakie są obecnie zasady rozliczania składki zdrowotnej i jak będzie przedstawiać się miesięczna podstawa wymiaru składki w 2026 roku. Podpowiadamy też, jak będzie prezentować się ubezpieczenie zdrowotne pracownika, a jak wygląda ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorcy.

Podstawowe informacje o składce zdrowotnej

Składka zdrowotna to obowiązkowa opłata na rzecz Narodowego Funduszu Zdrowia, która zapewnia dostęp do świadczeń zdrowotnych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, musisz płacić składki zdrowotne niezależnie od formy prowadzenia działalności gospodarczej. Dotyczy to zarówno przedsiębiorców, jak i wspólników spółek, takich jak spółki komandytowe czy spółki z o.o.

W 2025 roku składka zdrowotna przedsiębiorców będzie zależna od wybranej formy opodatkowania oraz dochodu uzyskiwanego z działalności. Dla przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych składka zdrowotna będzie naliczana na podstawie rzeczywistego dochodu, co może być korzystne w przypadku wyższych przychodów. W przypadku opodatkowania ryczałtem, składki zdrowotne będą płacone w stałej wysokości, bez względu na dochód.

Minimalna składka zdrowotna w 2025 roku

Minimalna składka zdrowotna w 2025 roku wyniesie około 380 zł miesięcznie, przy założeniu, że minimalne wynagrodzenie wyniesie 4000 zł brutto. Warto zaznaczyć, że minimalna składka zdrowotna nie zależy od dochodów przedsiębiorcy, a jedynie od wysokości minimalnego wynagrodzenia. Jeśli wynagrodzenie wzrośnie, to przedsiębiorcy będą musieli płacić wyższą składkę zdrowotną.

Warto dodać, że przedsiębiorcy mogą zdecydować się na dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne, co daje im większą elastyczność w wyborze składki. W kontekście pracowników, obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne pracownika jest również uzależnione od minimalnego wynagrodzenia, co wpływa na wysokość składki.

W przypadku wyższych dochodów, przedsiębiorcy mogą zmierzyć się z niższą składką zdrowotną, jeśli spełniają określone kryteria i wybiorą odpowiednią formę opodatkowania.

Formy opodatkowania a składka zdrowotna

Składka zdrowotna na podatku liniowym

Dla przedsiębiorców, którzy wybierają opodatkowanie podatkiem liniowym, wysokość składki zdrowotnej 2025 wynosi 9% dochodu, jednak nie może być niższa niż minimalna składka zdrowotna ustalana na podstawie minimalnego wynagrodzenia. Zmiany w wyliczeniu składki zdrowotnej w 2025 roku polegają na zwiększeniu procentowej wartości składki, co może okazać się korzystne dla przedsiębiorców z wysokimi dochodami.

Składka zdrowotna wspólników spółek opodatkowanych liniowo będzie obliczana na tych samych zasadach, czyli 9% dochodu, z tym że musisz płacić składki zdrowotne nawet wtedy, gdy dochody w danym roku będą niskie, ponieważ minimalna kwota składki zdrowotnej i tak będzie obowiązywać.

Składka zdrowotna przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych

W przypadku opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, składka zdrowotna jest ustalana na podstawie stałych stawek, zależnych od wysokości przychodów. Zgodnie z nowymi zasadami, możliwe są obniżone składki zdrowotne w przypadku niskich przychodów, co jest korzystne dla przedsiębiorców prowadzących działalność na małą skalę.

Składka zdrowotna na karcie podatkowej

Przedsiębiorcy opodatkowani kartą podatkową również są zobowiązani do płacenia składki zdrowotnej, której wysokość jest określona przez państwo i nie zależy od dochodów przedsiębiorcy. Obliczenie składki zdrowotnej jest więc oparte na stałych stawkach, które przedsiębiorca musi płacić, niezależnie od osiąganych dochodów.

Ta forma opodatkowania zapewnia stabilność składek, ponieważ przedsiębiorca zawsze zapłaci składkę zdrowotną miesięcznie na tym samym poziomie.

Ulgi i odliczenia związane ze składką zdrowotną

Zgodnie z nowymi zasadami na 2025 rok, przedsiębiorcy opodatkowani liniowo mogą odliczyć składkę zdrowotną od dochodu do wysokości 9% ich rocznego dochodu. Jednakże, minimalna składka zdrowotna wynosi określoną kwotę i w przypadku niskiego dochodu, przedsiębiorcy nadal będą zobowiązani do opłacenia tej minimalnej składki, nawet jeśli obliczona kwota składki zdrowotnej jest niższa.

Zasady dotyczące odliczeń składki zdrowotnej różnią się w zależności od wybranej formy opodatkowania.

1. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – przedsiębiorcy korzystający z tej formy opodatkowania nie mogą odliczyć składki zdrowotnej od dochodu. Składka zdrowotna jest naliczana od przychodów, w stałej wysokości zależnej od wysokości przychodów.
2. Opodatkowanie na zasadach ogólnych – przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych mają możliwość odliczenia składki zdrowotnej od dochodu, jednak w tym przypadku muszą pamiętać o wyliczeniu jej na podstawie wyższego przeciętnego wynagrodzenia, które może zwiększyć wysokość składki.

Zmiany w składce zdrowotnej wprowadzone przez Polski Ład

Od 2025 roku składka zdrowotna dotyczy również osób, które wcześniej korzystały z ulg podatkowych. Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych muszą płacić składkę zdrowotną od uzyskiwanych przychodów, a jej wysokość zależy od rocznych wpływów.

Zatem, naliczenie składki zdrowotnej będzie uzależnione od wysokości przychodów, co dla niektórych przedsiębiorców oznacza wyższą składkę zdrowotną w porównaniu do wcześniejszych lat.

Dla składki zdrowotnej pracownika obowiązują podobne zasady, ponieważ składka jest obliczana na podstawie wynagrodzenia, co sprawia, że również pracownicy mogą zauważyć zmiany w wysokości składek w 2025 roku.

Specjalne sytuacje związane ze składką zdrowotną

Zawieszenie działalności a obowiązek opłacania składki zdrowotnej

Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się na zawieszenie działalności gospodarczej, nie musi opłacać składki zdrowotnej, pod warunkiem że zawieszenie jest zgłoszone do ZUS i trwa co najmniej przez pełny miesiąc. W takim przypadku składki zdrowotne w ogóle nie są należne, chyba że przedsiębiorca zdecyduje się na dobrowolne opłacanie składki w trakcie zawieszenia.

Jednak po wznowieniu działalności, przedsiębiorca będzie musiał wznowić opłacanie składek zdrowotnych na podstawie ustalonych zasad, w tym minimalnej podstawy składki zdrowotnej.

Sprzedaż środków trwałych a podstawa wymiaru składki zdrowotnej

Przedsiębiorcy, którzy dokonują sprzedaży środków trwałych, powinni pamiętać, że przychody uzyskane z tej transakcji mogą wpływać na podstawę wymiaru składki zdrowotnej. Dochód z takich transakcji, jeśli zostanie uznany za przychód z działalności gospodarczej, stanowi podstawę naliczenia składki zdrowotnej.

Zbieg ubezpieczeń – kiedy nie trzeba płacić składki zdrowotnej?

Zbieg ubezpieczeń oznacza, że jeśli przedsiębiorca jest ubezpieczony jako pracownik, a jednocześnie prowadzi działalność gospodarczą, nie musi płacić składki zdrowotnej z tytułu działalności. W takim przypadku należy jednak odpowiednio zgłosić ten fakt do ZUS.

Obowiązki przedsiębiorców związane ze składką zdrowotną

Pod koniec roku przedsiębiorcy, którzy płacą składki na ubezpieczenie zdrowotne na podstawie dochodów, mogą spotkać się z koniecznością dokonania rocznego rozliczenia składki zdrowotnej. Jeśli zapłacili zbyt dużo składki w ciągu roku, będą mogli ubiegać się o jej zwrot. W przypadku niedopłaty, przedsiębiorca będzie zobowiązany do uiszczenia brakującej kwoty.

Warto zauważyć, że miesięczna podstawa wymiaru składki jest ustalana na podstawie dochodów, a zmieniające się zasady mogą prowadzić do obniżonych składek zdrowotnych w przypadku niższych dochodów lub formy opodatkowania, co przekłada się na niższą składkę zdrowotną. Termin zapłaty składki zdrowotnej 2025 za dany miesiąc upływa zazwyczaj 20. dnia miesiąca.

Dodatkowo przedsiębiorca musi złożyć deklarację DRA, w której wskazuje wysokość opłaconej składki zdrowotnej. Składki zdrowotnej obowiązują do końca miesiąca, w którym składka została opłacona.

Przyszłość składki zdrowotnej na 2026

Przewiduje się, że składka zdrowotna zostanie bardziej uzależniona od dochodu z działalności gospodarczej, co wpłynie na wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne zarówno przedsiębiorców, jak i pracowników.

Minimalna podstawa składki zdrowotnej może zostać dostosowana do warunków gospodarczych, a właściciele jednoosobowych spółek z o.o. oraz wspólnicy spółek komandytowych mogą spodziewać się modyfikacji w zasadach naliczania składek.

Jak przedstawia się symulacja składki zdrowotnej w roku kalendarzowym 2026 roku?

Od 2026 roku	Stawka ryczałtowa
Przedsiębiorcy na skali podatkowej i podatku liniowym 19%	9% od 75% minimalnego wynagrodzenia
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych	9% od 75% minimalnego wynagrodzenia
Karta podatkowa	9% od 75% minimalnego wynagrodzenia
Pracownicy	9% (wynagrodzenia brutto – składki ZUS)
Emeryci	9% emerytury

Jak widać składka zdrowotna wynosi 9% dla każdego. Składka zdrowotna pracownika jest jednak inna niż chociażby przedsiębiorcy, ponieważ zależy od osiąganych dochodów. Co więcej, przeciętne wynagrodzenie w kraju może wpływać na wysokość składki zdrowotnej miesięcznie, co będzie miało znaczenie dla wszystkich płacących składki na ubezpieczenie zdrowotne.